豁免电子发票以后，哪些单据还要照开

一张表看懂

问题	答案	出处
谁可以豁免？	年营业额或收入低于 RM3,000,000 的纳税人	指南 1.6.1(e)
适用哪些商家？	所有类别：个人、合伙、公司、合作社等	指南 1.6.10
自开电子发票（self-billed）、合并电子发票（consolidated）？	也不需要	指南 1.6.1；常见问题 105
要向 HASiL 申请吗？	不用申请，也不用事先批准	常见问题 17、18
已经在开电子发票了？	可以马上停，也可以自愿继续	常见问题 18–20
客户拿什么当开支证明？	你开的收据和现有单据	指南 1.6.2

哪些情况不能豁免

不是只看营业额。根据指南 1.6.10，以下情况不适用豁免：

1. 你有非个人股东（或同等身份），而该股东的年营业额或收入至少 RM300 万；
2. 你是某控股公司的子公司，而该控股公司的年营业额或收入至少 RM300 万；或
3. 你有关联公司或合资企业，其年营业额或收入至少 RM300 万。

HASiL 的常见问题还补充了几点：

• 关联公司：一家公司持有另一家公司至少 20% 的已发行股本，或控制它的运作，两家公司就算关联。两家公司由同一个人持有，单凭这一点不算关联；只是有同一位不持股的董事，也不算关联（常见问题 103）。
• 独资经营：以你名义注册的所有独资生意，营业额要加在一起算 RM300 万门槛（常见问题 102）。
• 电商平台：在本地电商平台上的销售，由平台开电子发票，但你仍要把资料提供给平台（常见问题 106、110）。

什么时候要开始开电子发票

如果某个课税年（YA）的年营业额或收入达到 RM300 万，就要从该年之后第二年的 1 月 1 日开始开电子发票（常见问题 100）。例如 YA2027 达到 RM300 万，就从 2029 年 1 月 1 日开始（常见问题 13）。

营业额以经审计财务报表里综合收益表的数字为准；没有经审计账目的，以报税表申报的收入为准（常见问题 101）。一旦被要求开电子发票，之后营业额再跌回 RM300 万以下，也不会恢复豁免（常见问题 104）。

HASiL 常见问题里的例子

情况	结果
独资经营者 YA2022 收入 RM290 万（之后也低于 RM300 万），2026 年 1 月以来没开电子发票	豁免；不会有执法行动或罚款（常见问题 15）
收入 RM200 万的商家，2026 年 7 月 1 日已开始开电子发票	可以马上停；不用申请（常见问题 18）
收入 RM40 万的公司，是一家已实施电子发票公司的子公司	不能豁免；2026 年 7 月 1 日起要开（常见问题 99）
独资经营者 YA2027 收入达到 RM317 万	2029 年 1 月 1 日起要开（常见问题 13）

豁免以后，还要开哪些单据

豁免的是电子发票，也就是经 HASiL 的 MyInvois 系统验证的 XML 或 JSON 文件。普通的商业单据并没有被豁免。

• 你的发票和收据，就是客户的开支证明。指南 1.6.2 说明，就税务而言，豁免者开出的收据和现有单据会作为开支证明。单据完整、编号清楚，客户报税时就少麻烦。
• 年总收入超过 RM150,000，要开连续编号的收据。HASiL 的常见问题指出，销售商品或提供服务的年总收入（gross takings）超过 RM150,000 的商家，根据 1967 年所得税法令第 82(1)(b) 条，所有交易都必须开有连续编号的收据（常见问题 109）。
• 留好副本。开出的每一张发票和收据，连同收款记录一起保存，客户、会计师或 HASiL 问起时都答得上来。

大客户可能会要求你开电子发票。HASiL 的常见问题说明，已经实施电子发票的商家，不能强迫还没到强制实施日期的供应商开电子发票（常见问题 107）。如果你还是想配合客户，可以自愿参与；HASiL 免费提供 MyInvois Portal 和 MyInvois App（常见问题 111）。

一张清楚的普通发票应该有什么

• 单据名称（发票或收据）和不重复的编号
• 日期；发票还要有付款期限
• 你的商号名称、地址和注册号码
• 客户的全名
• 每一项的说明、数量、单价，以及总额
• 税额单独一行，只有登记了 SST 才写
• 付款方式，或已收金额

单号怎么排、版面怎么放，可以看马来西亚开单指南；订金和分期付款怎么记，看收据怎么开。

常见问题

豁免电子发票需要向 HASiL 申请吗？

不需要。HASiL 的常见问题说明，符合豁免资格的纳税人不需要另外申请，也不需要事先批准。

我已经开始开电子发票了，可以停吗？

可以。只要年营业额低于 RM300 万，而且不属于指南 1.6.10 的三种情况，HASiL 的常见问题说明可以马上停止，也可以自愿继续开。

2026 年 1 月以来没开电子发票，会被罚吗？

如果你符合豁免资格，HASiL 的常见问题说明不会对你采取电子发票方面的执法行动，也不会罚款。

还要给客户开收据吗？

要。电子发票指南说明，豁免者开出的收据和现有单据会作为开支证明；HASiL 的常见问题也指出，年总收入（gross takings）超过 RM150,000 的商家必须开有连续编号的收据。

InvoisLaju 会向 MyInvois 提交电子发票吗？

不会。InvoisLaju 用来制作普通的发票、报价单、收据和贷记单 PDF。如果你必须开电子发票，或者自愿开，请使用 MyInvois Portal 或已接入 MyInvois 的系统。

资料来源

• HASiL，e-Invoice Guideline（第 4.8 版），2026 年 8 月 30 日：第 1.5、1.6.1、1.6.2、1.6.8、1.6.10 节。马来文版：Garis Panduan e-Invois。
• HASiL，e-Invoice General FAQs（英文），2026 年 9 月 4 日更新：第 13、15、17–20、99–111 题。

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