Pengecualian e-Invois Bawah RM3 Juta HASiL

Diringkaskan daripada Garis Panduan e-Invois HASiL (Versi 4.8, 30 Ogos 2026) dan Soalan Lazim Umum e-Invois (dikemas kini 4 September 2026), disemak pada 23 Oktober 2026. Ini maklumat umum, bukan nasihat cukai. HASiL menyatakan pengecualian ini akan disemak dari semasa ke semasa, jadi rujuk dokumen terkini atau tanya perunding cukai tentang keadaan anda.

Jawapan ringkas

Soalan	Jawapan	Sumber
Siapa dikecualikan?	Pembayar cukai dengan pendapatan atau jualan tahunan kurang daripada RM3,000,000	Garis Panduan 1.6.1(e)
Jenis perniagaan apa?	Semua kategori: individu, perkongsian, syarikat, koperasi dan sebagainya	Garis Panduan 1.6.10
e-Invois bil kendiri atau disatukan (consolidated)?	Juga tidak diperlukan	Garis Panduan 1.6.1; Soalan Lazim 105
Perlu memohon kepada HASiL?	Tidak perlu permohonan atau kelulusan awal	Soalan Lazim 17, 18
Sudah mengeluarkan e-Invois?	Boleh berhenti serta-merta, atau teruskan secara sukarela	Soalan Lazim 18–20
Apa bukti perbelanjaan untuk pelanggan saya?	Resit dan dokumen semasa yang anda keluarkan	Garis Panduan 1.6.2

Siapa yang tidak layak

Jumlah jualan sahaja tidak menentukannya. Di bawah Garis Panduan 1.6.10, pengecualian tidak terpakai jika:

anda mempunyai pemegang saham bukan individu (atau yang setara) dengan pendapatan atau jualan tahunan sekurang-kurangnya RM3 juta;
anda subsidiari kepada syarikat induk dengan pendapatan atau jualan tahunan sekurang-kurangnya RM3 juta; atau
anda mempunyai syarikat berkaitan atau usaha sama dengan pendapatan atau jualan tahunan sekurang-kurangnya RM3 juta.

Soalan Lazim HASiL menambah beberapa perkara praktikal:

Syarikat berkaitan: syarikat yang memegang sekurang-kurangnya 20% modal saham terbitan syarikat lain, atau mengawal operasinya, menjadikan syarikat itu berkaitan bagi tujuan e-Invois. Dua syarikat yang dimiliki oleh individu yang sama tidak berkaitan atas sebab itu sahaja, begitu juga pengarah bersama yang tidak memegang saham (Soalan Lazim 103).
Pemilikan tunggal: semua perniagaan pemilikan tunggal yang didaftarkan atas nama anda dijumlahkan semasa menyemak ambang RM3 juta (Soalan Lazim 102).
Platform e-dagang: bagi jualan di platform e-dagang tempatan, penyedia platform yang mengeluarkan e-Invois, tetapi anda masih perlu memberikan butiran anda kepada platform (Soalan Lazim 106, 110).

Bila pengecualian tamat

Jika pendapatan atau jualan tahunan anda mencecah RM3 juta dalam sesuatu tahun taksiran, anda perlu mula mengeluarkan e-Invois pada 1 Januari tahun kedua selepas tahun itu (Soalan Lazim 100). Contohnya, mencecah RM3 juta dalam TT2027 bermakna e-Invois mulai 1 Januari 2029 (Soalan Lazim 13).

Jualan diambil daripada penyata pendapatan komprehensif dalam penyata kewangan yang diaudit atau, tanpa akaun diaudit, pendapatan yang dilaporkan dalam borang nyata cukai (Soalan Lazim 101). Setelah anda diwajibkan mengeluarkan e-Invois, jualan yang turun semula bawah RM3 juta tidak mengembalikan pengecualian (Soalan Lazim 104).

Contoh daripada Soalan Lazim HASiL

Situasi	Keputusan
Pemilik tunggal dengan RM2.9 juta dalam TT2022 (dan kekal bawah RM3 juta) yang tidak mengeluarkan e-Invois sejak Januari 2026	Dikecualikan; tiada tindakan pematuhan atau penalti e-Invois (Soalan Lazim 15)
Perniagaan dengan jualan RM2 juta yang mula mengeluarkan e-Invois pada 1 Julai 2026	Boleh berhenti serta-merta; tiada permohonan diperlukan (Soalan Lazim 18)
Syarikat dengan jualan RM400,000 yang merupakan subsidiari kepada syarikat yang sudah melaksanakan e-Invois	Tidak dikecualikan; e-Invois mulai 1 Julai 2026 (Soalan Lazim 99)
Pemilik tunggal yang jualannya mencecah RM3.17 juta dalam TT2027	e-Invois mulai 1 Januari 2029 (Soalan Lazim 13)

Dokumen yang anda masih perlu keluarkan

Pengecualian ini meliputi e-Invois: fail XML atau JSON yang disahkan melalui sistem MyInvois HASiL. Ia tidak membuang dokumen perniagaan biasa.

Invois dan resit anda ialah bukti perbelanjaan pelanggan. Garis Panduan 1.6.2 menyatakan bahawa bagi tujuan percukaian, resit dan dokumen semasa yang dikeluarkan oleh pihak yang dikecualikan digunakan sebagai bukti perbelanjaan. Dokumen yang lengkap dan bernombor jelas memudahkan pelanggan anda semasa musim cukai.
Resit bernombor siri melebihi RM150,000. Soalan Lazim HASiL menyatakan perniagaan dengan penerimaan kasar tahunan (gross takings) melebihi RM150,000 bagi jualan barangan atau perkhidmatan perlu mengeluarkan resit bernombor siri bagi semua transaksi, di bawah seksyen 82(1)(b) Akta Cukai Pendapatan 1967 (Soalan Lazim 109).
Simpan salinan. Simpan setiap invois dan resit yang anda keluarkan bersama rekod bayarannya, supaya anda boleh menjawab soalan pelanggan, akauntan atau HASiL.

Pelanggan yang lebih besar mungkin meminta e-Invois. Soalan Lazim HASiL menyatakan perniagaan yang sudah menggunakan e-Invois tidak boleh memaksa pembekal yang belum mencapai garis masa wajib mereka untuk mengeluarkannya (Soalan Lazim 107). Jika anda tetap mahu membantu pelanggan, anda boleh menyertai secara sukarela; HASiL menyediakan Portal MyInvois dan aplikasi MyInvois secara percuma (Soalan Lazim 111).

Sediakan invois dan resit yang masih anda perlukan

Invois, sebut harga dan resit bernombor dengan butiran SSM anda, rekod bayaran dan PDF yang boleh difailkan oleh pelanggan. Tidak perlu akaun untuk bermula.

Buka InvoisLaju

Apa yang ada pada invois biasa yang jelas

Tajuk dokumen (Invois atau Resit) dan nombor siri yang unik
Tarikh, dan tarikh akhir bayaran bagi invois
Nama, alamat dan nombor pendaftaran perniagaan anda
Nama penuh pelanggan
Perihal, kuantiti dan harga setiap baris, serta jumlah
Cukai pada baris berasingan, hanya jika anda berdaftar SST
Cara bayaran, atau jumlah yang telah diterima

Lihat contoh invois untuk susunan dan nombor invois, dan cara buat resit untuk deposit dan bayaran ansuran.

Soalan lazim

Perlukah saya memohon pengecualian e-Invois daripada HASiL?

Tidak. Soalan Lazim HASiL menyatakan tiada permohonan berasingan atau kelulusan awal diperlukan bagi pembayar cukai yang layak menikmati pengecualian.

Saya sudah mula mengeluarkan e-Invois. Bolehkah saya berhenti?

Boleh. Jika pendapatan atau jualan tahunan anda kurang daripada RM3 juta dan anda tidak termasuk dalam tiga keadaan di Garis Panduan 1.6.10, Soalan Lazim HASiL menyatakan anda boleh berhenti serta-merta, atau meneruskannya secara sukarela.

Adakah saya akan dikenakan penalti kerana tidak mengeluarkan e-Invois sejak Januari 2026?

Jika anda layak dikecualikan, Soalan Lazim HASiL menyatakan tiada tindakan pematuhan atau penalti e-Invois akan dikenakan.

Adakah saya masih perlu memberi resit kepada pelanggan?

Ya. Garis Panduan e-Invois menyatakan resit dan dokumen semasa yang dikeluarkan oleh pihak yang dikecualikan digunakan sebagai bukti perbelanjaan, dan Soalan Lazim HASiL menyatakan perniagaan dengan penerimaan kasar tahunan melebihi RM150,000 perlu mengeluarkan resit bernombor siri.

Adakah InvoisLaju menghantar e-Invois kepada MyInvois?

Tidak. InvoisLaju menyediakan invois, sebut harga, resit dan nota kredit biasa dalam bentuk PDF. Jika anda wajib atau memilih untuk mengeluarkan e-Invois, gunakan Portal MyInvois atau sistem yang disambungkan kepada MyInvois.

Sumber

HASiL, Garis Panduan e-Invois (Versi 4.8), 30 Ogos 2026: seksyen 1.5, 1.6.1, 1.6.2, 1.6.8 dan 1.6.10.
HASiL, e-Invoice General FAQs (Bahasa Inggeris), dikemas kini 4 September 2026: soalan 13, 15, 17–20 dan 99–111.

InvoisLaju — pelan percuma, tiada iklan, tidak akan dikunci

Invois, sebut harga, resit dan nota kredit untuk perniagaan kecil Malaysia. Simpan pelanggan dan produk sekali, kemudian eksport PDF, imej atau cetak.

Banding pelan Percuma dan Pro